关于普洱市2017年度市本级财政预算执行          

情况和其他财政收支审计情况的报告  

——2018年8月24日在普洱市第四届市人民代表大会  

常务委员会第五次会议上  

市审计局局长　段　萍  

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：  

受市人民政府委托，我向市人大常委会本次会议报告2017年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况。  

2017年，普洱市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，不断提高政治站位，贯彻新发展理念，落实“三个区分开来”的重要要求，按照审计法及相关法律法规规定，以及市人大常委会有关决议和审查意见，对市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了市级财政管理和决算草案、部门预算执行、重大政策措施落实、精准脱贫、民生保障、自然资源资产等领域专项资金管理使用情况。为推动深化改革，促进政令畅通，推进廉政建设和全市绿色跨越发展发挥了积极作用。  

从审计情况看，2017年全市各级各部门坚决贯彻落实党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的各项决策部署，主动适应新常态，聚焦打赢三大攻坚战，着力推进供给侧结构性改革，切实加强保障和改善民生，保持了全市经济社会稳定发展。市级预算执行总体情况较好，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高。  

——优化财政支出结构，确保绿色跨越发展。认真贯彻落实稳增长27条政策措施，积极筹措稳增长资金122 800万元，全力争取上级补助资金1 856 431万元，有力地支持了经济社会平稳增长。  

——聚焦打赢脱贫攻坚战，持续加大民生保障力度。2017年民生实际支出达2 054 623万元，占一般公共预算支出的75.60%。筹措落实财政扶贫资金97 204万元，整合市级18项资金286 613万元，认真落实易地扶贫搬迁税收优惠政策、引导金融资本参与易地扶贫搬迁项目，推进重点领域集中攻坚。  

——强化财政监督管理，有效防范和化解风险。初步建立和完善财政风险管理内部控制制度，完善资金监管程序，制定出台《普洱市政府债务风险应急处置预案》、《普洱市政府债务风险化解规划》、《普洱市贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点方案》等，充分发挥财政监督管理职能，争取置换债券资金246 500万元、新增债券资金150 000万元，盘活存量资金80 832万元，债务风险管控和应急处置不断强化。  

一、市级财政管理及决算草案审计  

（一）市本级及思茅区本级决算（草案）编制审计情况。我市上报省财政厅的决算报表反映，2017年市本级预算收入总量2 449 737万元，支出总量2 396 797万元，结转下年支出52 940万元，预算稳定调节基金余额5 371万元；政府性基金收入179 675万元、支出169 747万元；国有资本经营收入1 839万元，支出1 456万元。从审计情况看，财政部门不断深化财税体制改革，加强预算和计划管理，预算管理水平得到进一步提升。存在的主要问题：一是国库借款整改落实不到位2 754万元。二是区财政未编制国有资本经营预算、年终结转编报不实24 754.62万元、调入资金不规范5 808万元。  

（二）市财政局具体组织市本级预算执行审计情况。发现的主要问题：一是专户往来款长期挂账111 437.07万元。二是非税收入专户未及时清缴入库3 508.53 万元。三是非税收入专户违规调库800万元。  

（三）全市地税部门税收征收管理审计情况。组织全市审计机关采取联网审计方式，对全市地税系统开展“一条线”审计。发现的主要问题: 一是全市328户正常纳税户未按规定申报纳税。二是94户纳税人已申报未缴纳入库1 633.10 万元。三是14户纳税人缴纳的976.71万元税款未按期清缴入库。四是对8户企业未按规定征收滞纳金437.08万元。五是漏征少征税款84.70万元。六是个别县少入市级收入15.18万元。  

二、市级部门决算草案、预算执行审计  

首次采取大数据审计方法，对76个一级预算单位实行了全覆盖审计，抽查财政预算资金241 718万元。审计结果表明，2017年度部门预算执行情况总体较好。  

（一）6个市级部门和单位决算草案编制审计情况。发现的主要问题：4个单位账表不符4 159.43万元。  

（二）6个市级部门和单位预算执行审计情况。发现的主要问题：一是5个单位扩大开支范围537.71万元。二是3个单位应缴未缴利息收入7.83万元。三是5个单位会计核算不规范1 679.91万元。四是1个单位“三公”经费核算不规范6.04万元。五是4个单位往来款长期挂账1 061.61万元。六是1个单位应缴未缴存量资金30.11万元。  

（三）市级一级预算单位预算执行专项审计调查情况。对70个市级一级预算单位进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是扩大开支范围。涉及4个部门，金额12万元。二是决算编报不实。涉及16个部门，金额689.43万元。三是往来款长期挂账。涉及18个部门，金额81 064.61万元。四是“三公”经费核算不规范。涉及4个部门，金额8.39万元。五是部分单位未在定点机构修理公务用车及召开会议。  

（四）3个单位财务收支审计情况。对原咖啡办、环境监测站、民建普洱市委3个单位3年财务收支情况进行审计。发现的主要问题：一是1个单位私设账外账111.01万元、违规出借财政资金312.59万元、违规购车62.89万元、应收未收监测费85.50万元、往来款长期挂账73.95万元。二是2个单位扩大开支范围39.51万元。三是3个单位会计核算不规范563.87万元。  

三、重点专项资金审计  

（一）2016年度全市“五项社会保险基金”相关情况专项审计调查情况。2016年“五项社会保险基金”共收入457 340.48万元，支出289 093.72万元，期末滚存结余553 007.84万元。“五项社会保险基金”存在欠缴被征地农民养老保障金9 314.56万元、养老保险征缴管理不到位等问题。  

（二）玉磨铁路（墨江段、宁洱段、思茅区段）征地拆迁资金审计情况。存在的主要问题：一是制度建设不健全。二是财务核算不规范5 342.37万元。三是宁洱段违规收缴利息收入62.37万元。四是思茅区南屏镇违规提留补偿金27.48万元。  

四、国家重大政策措施落实跟踪审计  

2014年四季度以来，按照上级审计机关的要求将重大政策落实情况纳入审计内容加以重点关注。2017年主要对脱贫攻坚、保障房建设、易地搬迁项目等进行了政策落实跟踪审计。  

（一）脱贫攻坚跟踪审计情况。根据扶贫审计滚动计划，坚持以扶贫资金审计为统领，对全市拟出列的7个县的12个贫困乡镇2016年至2017年脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用、项目实施和脱贫目标实现情况进行了跟踪审计。审计抽查了12个乡镇43个村，入户调查447户，235个扶贫项目，审计资金量77 057.29万元，占资金总额的48%。从审计情况看，各县及乡镇高度重视脱贫攻坚工作，但部分县、乡镇存在扶贫资金滞留、长期闲置、核算不规范等3 388.30万元，违规列支接待费1.65万元，项目管理不到位、计划变更调整批复不及时、招投标程序不严格、产业扶持项目推进缓慢、效益不明显、档案管理不规范等问题。  

（二）保障性安居工程审计情况。根据审计署的统一安排对全市九个县2017年保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营及配套基础设施建设进行了审计，并重点对56个安居工程项目的建设管理情况、520户农村危房改造家庭做了入户调查。从审计情况看，各县对保障性住房建设管理逐步趋于规范，但仍存在建设任务未完成2 123套、资金管理不规范38 037.90万元、2 442户保障对象未能按期入住、2户转借出租等问题。  

（三）易地搬迁项目审计情况。发现的主要问题：一是6个县（区）易地搬迁未全面落实签订“三个协议”。二是3个县项目建设管理不规范。三是1个县财务核算不规范。四是2个县项目推进缓慢。五是2个县配套基础设施未同步推进。  

五、领导干部经济责任审计  

受市委组织部委托，市审计局2017年对7名市管领导干部进行了经济责任审计，同时开展了孟连县主要领导干部自然资源资产离任（任期）试点审计。发现的主要问题：一是挪用专项资金287.67万元。二是扩大开支范围157.32万元。三是应缴未缴财政收入334.26万元。四是应供未供建设用地55.8829公顷。五是应停未停石场开采8个。六是应开工未开工建设项目4个。七是应缴未缴失地农民保障金7 876.26万元。八是会计核算不规范36 175.89万元。九是往来款长期挂账28 094.47万元。十是财政预算管理工作不到位。  

六、重大投资项目审计  

（一）竣工结算审计情况。完成市级16个建设项目的竣工结算审计，审计投资总额22 723.48万元。发现的主要问题：一是施工单位多计工程价款1 509.88万元。二是多计待摊投资34.34万元。三是多付工程款36.09万元。  

（二）跟踪项目审计情况。对公路、水库等15个重点建设项目进行全过程跟踪审计，概算投资862 237.43万元，其中，完工阶段性审计项目2项，审减305.21万元。  

针对审计报告中反映的问题，有的已进行部分整改，有的正在整改中，市审计局要加大督促整改工作，市政府将在今年底向市人大常委会作专题报告。同时，除涉及国家秘密、商业秘密的项目外，市审计局将陆续对外发布审计结果公告。  

七、审计查处案件移送情况  

2017年通过审计共向司法机关、纪检监察和有关部门移送案件线索和处理事项32件，涉及11人、涉案金额6442.67万元。  

八、审计建议  

（一）以绿色发展为引领，坚决打赢三大攻坚战。一是全力争取上级资金支持的同时尽力盘活存量、整合力量，精准施策，提高扶贫资金和项目绩效，坚决打赢脱贫攻坚战。二是切实防范地方政府债务风险，积极稳妥化解存量、严控增量，三是始终坚持“绿水青山”就是“金山银山”的发展理念，加大对交通基础设施、城市景观改造、旅游产业、生物药业等的资金投入，实现普洱绿色、健康、跨越发展。  

（二）加强财源培植，进一步优化支出结构。一是积极落实稳增长政策措施，坚持抓发展促增收，大力培植财源、涵养税源，全力支持重点项目建设，充分发挥财政资金“四两拨千斤”的作用，引导产业升级，带动财政增收。二是进一步优化财政支出结构，加大对扶贫、污染防治、创新创业、民生等重点领域的支持力度。三是加大财政资金统筹力度，建立绩效评价结果与预算调整和政策调整挂钩机制，切实推进财政提质增效。  

（三）进一步建立和完善制度，提升财政管理水平。一是完善政府预算体系，严格执行《预算法》，建立全面规范，公开透明的预算制度。二是进一步完善国库集中支付管理办法，规范专户核算内容，对沉淀的国库借款、专户往来进行全面清理，清理情况形成详实报告提请市委、市政府，依据市委、市政府的意见，制定出台确实有效的整改措施及办法。三是要建立往来款定期清理制度，对市本级行政事业单位往来款进行一次全面清理，明晰责任，限期整改。  

以上报告，请予审议。