普 洱 市 审 计 局

审计结果公告

2017年第5号

(总第114号)

二〇一七年五月九日

普洱市审计局办公室

普洱市人民检察院办案和技术用房建设项目等5个建设项目工程决（结）算审计结果

目   录

1.普洱市人民检察院办案和技术用房建设项目竣工决算审计结果

2.镇沅县恩乐大桥建设项目竣工决算审计结果

3.普洱卫生学校实验实训楼建设项目竣工决算审计结果

4.普洱市中级人民法院法官培训中心改造工程竣工决算审计结果

5.普洱茶树良种场2014年省级财政资金中低产田地（茶园）改造项目竣工决算审计结果

普洱市检察院办案和技术用房建设项目竣工

决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，普洱市审计局自2013年9月22日至2016年5月12日，对云南省普洱市人民检察院（以下简称市检察院）办案和专业技术用房建设项目竣工决算进行了审计,并对有关事项进行了必要的追溯和延伸。

一、基本情况

市检察院长期以来由于业务用房、办公用房严重不足，设施功能不配套，影响了办案效率。2004年8月，市检察院向市委、市政府作了专题请示。2004年10月，经市委常委会会议决定，同意该项目建设；2004年11月，取得市发改部门对该项目的立项批复。该项目位于普洱市茶苑路南侧, 建设用地通过行政划拨，实际建筑面积12 965.58平方米。

工程于2006年2月26日开工，2006年11月6日主体竣工。2008年6月10日，该项目通过验收并交付使用。经审计，该项目审定完成投资2 995.84 万元(其中：建安工程投资2 885.08万元、设备投资89.70万元、其他投资21.06万元)。

审计结果表明，市检察院办案用房和专用技术用房建设项目基本建设程序执行及工程管理基本符合国家建设项目管理的有关规定，建设项目实行了合同管理制、工程监理制、主体工程施工履行了招投标手续。基建财务由内部财务部门负责，支付工程进度款执行监理审核、单位内部管理部门审核、单位领导审批制度，但存在送审结算多计工程价款、工程管理与财务管理衔接不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）由于多计工程数量、错套定额子目等原因，造成施工单位多计工程结算价款27.16万元。

（二）该项目和职工宿舍楼之间进行分摊的设计费、地质勘察费等全部计入该项目，其中26.09万元应由职工宿舍楼分摊。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对施工单位多计工程款问题，要求市检察院予以核减，并严格按照审计审定的工程结算支付相关施工单位工程款；对分摊错误问题，要求市检察院调整相关账务。

针对审计发现的问题，市审计局建议:一是及时回收基建账户代垫款；二是根据审计结果调整相关账务；三是做好资料归档工作。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，市检察院认真进行了整改。对施工单位多计工程款问题，已按审计审定的金额进行结算。对分摊错误问题，已进行账务调整。

镇沅恩乐大桥建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，普洱市审计局自2015年12月14日至2016年7月17日，对镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县交通运输局（以下简称：镇沅县交通局）组织实施的恩乐大桥建设项目竣工决算进行了审计，并对有关事项进行了必要的追溯和延伸。

一、基本情况

恩乐大桥位于镇沅县城区恩乐镇迎宾路延长线，横跨恩乐江（把边江中游），东跨与迎宾路呈正交的恩乐接镇沅县新区规划路，桥宽为29米、桥长256.08米；设计荷载为公路Ⅰ级；设计速度40公里/小时。

工程于2012 年3月7日开工，2014年1月25日完工。经审计，该项目审定投资2 832.70万元。

    审计结果表明，镇沅县交通局在工程建设过程中管理基本规范。项目建设程序及项目管理基本符合建设项目管理的有关规定，项目管理实行项目法人责任制，施工任务的发包实行了招投标制，工程建设实施了合同制和工程监理制。但存在施工单位多计工程款等问题。

二、审计发现的主要问题

由于工程量多计、错计、不应计量等原因，造成施工单位多计工程款63.41万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定书。对施工单位多计工程结算价款问题，要求镇沅县交通局予以核减，并严格按照审计审定的工程结算支付相关施工单位工程款。

针对审计发现的问题，市审计局建议:一是做好账务调整；二是采取有效措施，解决资金缺口问题；三是应全面反映固定资产；四是加强工程实施过程管理，完善相关资料；五是尽快组织项目验收。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，镇沅县交通局认真进行了整改。对施工单位多计工程结算价款问题，已按审计审定的金额与施工单位进行结算。

普洱卫生学校实验实训楼建设项目竣工决算  审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，普洱市审计局自2015年11月30日至2016年9月5日，对云南省普洱卫生学校（以下简称“普洱卫生学校”）负责组织实施的实验实训楼建设项目竣工决算进行了审计，并对有关事项进行了必要的追溯和延伸。

一、基本情况

云南省普洱卫生学校创建于1958年12月，是国家全额拨款的公办学校，现已发展成为以中等职业教育为主，成人教育、岗位培训和职业技能培训等并重的综合性职业学校。该项目建设地点位于普洱市思茅区边城东路29号（普洱卫生学校校园内），建设内容为：新建实验实训楼7 981.87平方米，六层框架结构。项目概算总投资1 766万元，资金来源为中央预算内投资和地方配套。

工程于2013年3月20日开工，2014年9月15日竣工，项目已通过竣工验收，工程质量评定为合格，现已投入使用。经审计，该项目审定投资金额1 511.42万元，其中：建筑安装工程投资1 378.60万元，设备投资27.60万元，待摊投资105.22万元。

审计结果表明，普洱卫生学校在项目建设管理过程中，项目基本建设程序及项目管理基本符合国家建设项目有关规定，履行了项目可行性研究、初步设计及概算审批手续，依法招标确定施工单位，项目建设过程执行了项目法人制、招投标制、工程监理制、合同管理制，工程管理资料基本齐全；在财务管理及会计核算方面，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金来源和运用情况。但也存在建设单位多付工程款、施工单位多计工程结算价款的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）由于工程量多计、错计，定额套用有误等原因，造成施工单位多计工程结算价款84.35万元。

（二）多付款项39.65万元，其中多付工程款37.3万元、代垫付结算编审费2.35万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定书。对施工单位多计工程结算价款问题，要求普洱卫生学校予以核减，并严格按照审计审定的工程结算支付相关施工单位工程款；对多付款项问题，应收缴市财政。

针对审计发现的问题，市审计局建议: 一是加强合同管理；二是根据审计结果调整相关账目；三是加强项目结余资金的管理；四是完善工程项目档案管理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，普洱卫生学校认真进行了整改。对施工单位多计工程结算价款问题，已按审计审定的金额进行结算；对多付款项问题，普洱卫生学校已在审计期间上缴了市级财政。

普洱市中级人民法院法官培训中心改造工程竣工决算审计结果

   根据《中华人民共和国审计法》的规定，普洱市审计局自2016年9月27日至2016年11月8日对普洱市中级人民法院法官培训中心改造工程竣工决算进行了审计，并对有关事项进行了必要的追溯和延伸。

    一、基本情况

普洱市中级人民法院法官培训中心的食堂用彩钢瓦简易搭建，长期以来房屋安全、卫生条件不达标，现简易食堂已经拆除，为解决法官培训中心用餐问题，需要在拆除的简易食堂位置上建盖食堂。

该项目于2016年1月31日开工，2016年4月15日竣工。经审计，审定投资209.73万元（其中：直接工程投资205.24万元，待摊投资4.49万元）。

审计结果表明，普洱市中级人民法院法官培训中心改造项目基本执行了招投标制、合同制和工程监理制。基建财务由内部财务部门负责，支付工程进度款执行监理审核、单位内部管理部门审核、单位领导审批制度，账簿设置基本符合会计制度的要求。但存在施工单位多计工程价款等问题。

二、审计发现的主要问题

由于工程量多计、材料价格计取不合理等原因，造成施工单位多计工程结算价款18.84万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定书。对施工单位多计工程结算价款问题，要求普洱市中级人民法院予以核减，并严格按照审计审定的工程结算支付相关施工单位工程款。

针对审计发现的问题，市审计局建议: 一是根据审计结果调整相关账目；二是做好资料归档。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，普洱市中级人民法院认真进行了整改。对施工单位多计工程结算价款问题，已按审计审定的金额进行结算。

普洱茶树良种场2014年省级财政资金中低产田地（茶园）改造项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，普洱市审计局自2016年4月15日至2016年11月14日对普洱茶树良种场2014年省级财政资金中低产田地（茶园）改造项目竣工决算进行了审计，并对有关事项进行了必要的追溯和延伸。

一、基本情况

根据云南省农业农村厅、云南省财政厅关于2014年省级财政资金中低产田地（茶园）改造项目实施方案的批复，围绕中低产茶园改造，进行修（复）建蓄水池、铺筑园区砂石路；配套引水管网及增压泵；修建喷灌系统；老茶园改植换种，种植台面修整；有机肥发酵池；种植绿肥，增施有机肥及配方肥等，投资共计200万元。

工程于2015年5月12日项目陆续开工，2015年11月10日全部竣工。2015年11月30日初步验收合格，现已投入使用。经审计，审定工程总投资198.21万元（其中，直接工程投资197.96万元，待摊投资0.25万元）。

审计结果表明，普洱茶树良种场在项目实施过程中，项目建设程序及工程管理基本符合国家建设项目有关规定，项目建设实行了项目公开招投标制、监理制、合同管理制，工程管理资料基本齐全。但也存在施工单位多计工程结算价款的问题。

二、审计发现的主要问题

由于工程价款有误、人工费计取有误等原因，造成施工单位多计工程结算价款2.74万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定书。对施工单位多计工程结算价款问题，要求普洱茶树良种场予以核减，并严格按照审计审定的工程结算支付相关施工单位工程款。

针对审计发现的问题，市审计局建议: 一是做好前期勘察工作；二是做好资料归档工作。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，普洱茶树良种场认真进行了整改。对施工单位多计工程结算价款问题，已按审计审定的金额进行结算。