普洱市审计局

审计结果公告

2025年第2号

（总第165号）

主办单位：普洱市审计局               公告时间：2025年9月12日

普洱市商务局2024年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2025年1月13日至2月28日，普洱市审计局对普洱市商务局（以下简称市商务局）2024年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

市商务局是普洱市人民政府工作部门，正处级，加挂普洱市人民政府口岸办公室牌子，设办公室、电子商务科和外经外资科等8个内设机构以及中国国际贸易促进委员会云南省普洱市支会1个事业单位并统一进行会计核算，属市级财政一级预算单位，执行政府会计制度。核定公务员编制数20人，事业人员编制数7人，年末实有在职公务员17人，事业人员6人，行政工人1人。核定车辆编制数1辆，实有车辆1辆。

财政部门下达市商务局2024年度部门预算总额1146.54万元，其中年初批复预算749.77万元。决算报表反映，2024年部门总收入1146.75万元，其中：财政拨款收入1146.54万元，其他收入0.21万元；总支出1146.75万元。

审计结果表明，市商务局2024年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理、会计核算基本符合会计法和其他财会制度规定，但存在往来款长期挂账未清理、资产管理不规范、内控制度不完善和执行不到位等方面问题。

二、审计发现的主要问题

1．市商务局预付账款长期挂账未清理3078.97万元。

2．市商务局跨年结算致决算不实1.20万元。

3．市商务局资产管理不规范，固定资产账实不相符33.80万元。

4．市商务局内部控制制度不完善。

5．市商务局未按内控制度规定及时结算公务接待费1.98万元。

6．市商务局拖欠2家企业项目资金40万元。

三、审计处理情况及建议

上述问题，普洱市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对预付账款长期挂账未清理3078.97万元的问题，要求加强暂付款管理，督促有关单位尽快完成资产清查，及时清理往来款项，在审计期间，市商务局已核销其中1053.80万元预付账款；对跨年结算致决算不实1.20万元的问题，要求及时结算公务接待费用，确保决算数据真实完整；对资产管理不规范，固定资产账实不相符33.80万元的问题，要求明确资产管理人员，定期盘点国有资产；对内部控制制度不完善的问题，要求完善项目库管理办法、合同管理相关制度，结合实际情况建立单位内部审计制度；对未按内控制度规定及时结算公务接待费1.98万元的问题，要求严格执行内控制度，及时结算公务接待费用；对拖欠2家企业项目资金40万元的问题，要求及时跟进拖欠款项后续拨付情况，清欠项目资金。

针对审计发现的问题，市审计局建议：一是强化项目管理，提高资金质效；二是加强预算管理，提高资金使用效益；三是强国有资产管理，提高内控制度执行力。

四、审计发现问题的整改情况

市商务局高度重视审计发现的问题，认真进行了整改。根据提供的整改资料，截至2025年8月29日，整改情况如下：对预付账款长期挂账未清理3078.97万元的问题，除审计期间整改的1053.80万元外，剩余2025.17万元已完成核销；对跨年结算致决算不实1.20万元的问题，制定印发了《普洱市商务局国内公务接待管理制度》，并要求全体干部职工严格执行内控制度，及时结算公务接待费用；对资产管理不规范、固定资产账实不相符33.80万元的问题，一是在新修订的《内部控制管理制度（试行）》中建立健全关键岗位责任制，明确资产管理人员，设置了资产管理岗位，并重新修订了《固定资产管理制度（试行）》，二是委托云南宏成会计师事务所（普通合伙）完成了固定资产盘点清查工作；对内部控制制度不完善和未按内控制度规定及时结算公务接待费1.98万元的问题，结合工作实际新修订了《合同业务管理制度》《项目库管理办法》；对拖欠2家企业项目资金40万元的问题，已于2025年6月20日支付2个公司电子商务进农村项目资金各20万元。审计发现问题全部完成整改。