普洱市审计局：

2017年12月8日至2018年12月19日，普洱市审计局派出的审计组对国家茶树改良中心云南分中心建设项目竣工决算进行了审计，审计报告中所反映的问题，我单位认为符合事实，同意审计决定，对审计提出的问题，我们将严格按照审计处理意见依法整改，并积极采纳审计组给予的审计工作建议。现就存在的问题作出如下整改：

一、工程结算多计工程价款739,456.05元。该项目送审工程结算由于多计、错计工程量，错套定额子目等原因，造成多计工程价款。该建设项目的施工单位是采用公开招标方式确定，按照项目基本建设程序和工程建设管理的要求，单位指定专人进行项目工程综合管理。对于工程结算多计工程价款，我场将严格按审计处理意见，对多计工程价款予以调整，调减项目工程总投资739,456.05元，同时调减施工单位应付工程款739,456.05元。

一、单位需要关注的事项

（一）部分工程发包给无资质施工单位或未签订相关合同。国家茶树改良中心云南分中心项目建设内容涉及建筑工程、田间工程和设备投资，附属工程较多，建设时间较长，在项目前期工程和附属工程施工中，存在将工程发包给无资质施工单位或未签订相关合同的情况，主要单位当时考虑到工程施工管理费等因素，从节约资金来考虑，与个人签订工程施工合，但单位严把质量关，对实施的工程都进行工程量结算和工程质量验收。今后单位将规范工程施工管理，在签订工程施工合同时，选择有相关资质的法人单位。

另审计报告提出“支付普洱建设工程造价咨询中心拦标价编制费2.6万元，无合同。” 经核实，单位于2016年5月27日与普洱建设工程造价咨询中心签订有建设工程造价咨询合同，其提供项目工程量清单及招标控制价编制服务，我场支付拦标价编制服务费2.6万元，只是当时单位疏忽未将合同提供给审计组。

（二）未按规定支付工程款。为了保证项目建设如期进行，2016年5月31日至2016年9月30日期间在项目资金未返还的情况下，单位用自有资金垫支建筑工程勘察费、防空地下室易地建设费、审图费、设计费等共计17.69万元，待项目资金到账后通过第三方将资金归还原垫支资金账户，造成项目资金未直接支付给承建单位的情况。另有部分支出发票开具单位与合同签订单位不符，主要是因为财务人员付款时未认真审核合同签订、发票开具和收款人之间的一致性，导致出现此问题，今后在项目资金使用中将严格按照专项资金管理要求，规范使用资金，杜绝此类问题出现。

（三）未按合同工期完工。温室大棚建设工程因施工地点在茶山上，受自然条件影响较大导致实际工期超出合同工期。

（四）工程变更未报批。该项目未严格按概算批复实施，国家茶树改良中心云南分中心建设项目概算批复是2010年《农业部办公厅关于国家茶树改良中心云南分中心建设项目初步设计及概算的批复》（农办计[2010]117号）文件下达的，由于各种客观原因该项目建设时间跨度大，概算与建设时间间隔长，建筑工程工价和材料费上均上涨，成本增加，导致建安工程实际投资超出了项目概算。田间工程建设也因资金不足无法再进行投资建设。由于项目管理的疏忽未及时履行单项工程投资变更报批手续，接下来单位将对整个项目建设情况对照项目概算作出完整的项目竣工验收报告，向项目批复单位和上级政府部门汇报项目建设情况。

对于在审计中反映出来的问题，我们已根据相关规定和审计处理意见及时调整，对审计提出的单位需要关注的事项，我们也给予高度关注，对审计组提出的良好工作建议，我们已积极采纳，单位将进一步加强内部控制管理，明晰责任，规范操作，完善投资项目管理制度化、规范化，完备建设项目的资料管理。抓紧收集整理项目验收资料，争取项目早日验收。

衷心感谢市审计局领导和审计组成员在对我场“国家茶树改良中心云南分中心建设项目”竣工决算审计中提出的宝贵意见和建议，帮助我们解决了项目管理、资金核算中出现和忽视的问题，通过这次审计，我们将严格按照专项资金管理办法和财务管理制度来处理会计核算业务，规范资金管理。财务人员在今后的工作中，加强学习，与时俱进，不断更新专业知识，提高单位财务工作质量。

                   普洱市茶叶科学研所 

                    二0一九年八月五日