市教育体育局：

根据《中华人民共和国预算法》《中共普洱市委 普洱市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（普发〔2019〕22号）及《普洱市财政局关于印发普洱市财政局2023年度重点项目绩效监控、2022年度重点项目及部门整体支出绩效评价工作方案的通知》（普财绩〔2023〕4号）要求，为着力提升财政资金使用效益，市财政局委托中介对普通高中建设市级补助资金项目进行绩效监控，现将绩效监控情况通报如下：

一、基本情况

云南省委、省政府为解决民生问题，补齐我省高中阶段教育短板，完成“十三五”高中阶段教育毛入学率达到90%目标任务，于2019年对云南省普通高中进行了新建和改扩建。省教育厅、市人民政府、中铁开发投资集团有限公司三方签订《云南省普通高中建设项目合作备忘录》，由中铁开发投资集团有限公司采用EPC总承包的方式承建全市8所普通高中学校（其中：新建3所、改扩建5所），新建校舍21.13万平方米，解决1.28万个学位缺口问题。普通高中建设项目已全部验收交付使用。中央、省级资金已按补助标准足额下达，缺口资金由市、县两级财政承担。

根据竣工结算审计，全市8所普通高中建设项目建安工程总投资90025.06万元，其中：普洱市第一中学建设项目2613.95万元、思茅农场中学建设项目15904.09万元、景东县银生中学建设项目1026.39万元、景谷县民族中学建设项目1511.49万元、孟连县民族中学建设项目7472.75万元、澜沧县第二民族中学建设项目24351.23万元、澜沧县第四民族中学建设项目33553.43万元、西盟县一中建设项目3591.73万元。

市级补助资金参照《普洱市人民政府办公室关于印发普洱市教育领域财政事权和支出责任划分改革实施方案的通知》（普政办发〔2021〕66号），分三档执行：第一档景谷县，市级承担10%；第二档镇沅县、孟连县，市级承担20%；第三档景东县、澜沧县、西盟县，市级承担30%。思茅农场中学缺口资金由思茅农场自行承担。经市人民政府批准，市级承担普通高中建设项目资金6365.33万元，其中：已支付普洱市一中2613.95万元、景东县22.31万元、孟连县352.15万元、澜沧县3115.4万元（澜沧县第二民族中学177.37万元、澜沧县第四民族中学2938.03万元）、西盟县261.52万元。市级承担资金拨付率达100%。

根据《普洱市教育体育局关于普通高中建设项目市级补助资金纳入市级财政年初预算的请示》（普教体请〔2022〕137号）普通高中建设项目缺口资金筹措方案，将市级承担的3751.38万元建设资金纳入2023年市级财政年初预算，普洱市教育体育局纳入本次财政预算支出的学校为景东县银生中学（改扩建）、西盟县第一中学（改扩建）、孟连县第一中学（改扩建）、澜沧县第二中学和第四中学（新建）。市级承担普通高中建设项目资金3751.38万元，其中：景东县22.31万元、孟连县352.15万元、澜沧县3115.4万元（澜沧县第二民族中学177.37万元、澜沧县第四民族中学2938.03万元）、西盟县261.52万元。

2023年9月7日普洱市财政局下发《普洱市财政局关于下达2023年地方政府新增一般债券项目资金的通知》（普财预〔2023〕43号），下达各县（区）普通高中建设市级补助资金项目3751.38万元（其中：景东县22.31万元、西盟县261.52万元、孟连县352.15万元、澜沧县3115.4万元），截止2023年10月31日，已支付资金283.83万元（其中：景东县22.31万元、西盟县261.52万元），未支付资金3467.55万元（其中：孟连县352.15万元、澜沧县3115.4万元），资金支付率8%。

二、存在问题

（一）存在建设程序不规范的情况

1.西盟县：第一中学普通高中建设项目于2020年1月3日开工建设，2020年9月投入使用，2021年12月30日完成竣工备案，2021年9月2日取得建筑工程开工许可证，存在未批先建情况。西盟县城市管理综合执法局2021年8月10日已对西盟县教育体育局做出行政处罚普（西）城罚决字〔2021〕第5号。

2.孟连县：普通高中建设项目，项目2020年2月开工建设，于2020年9月14日完成初验，2021年7月底完成终验投入使用，2022年1月24日办理完建筑工程施工许可证，存在未批先建情况。孟连县城市管理综合行政执法局于2021年11月19日做出了行政处罚孟综执法决字〔2021〕第8号。

（二）合同金额变更未签订补充协议

1.西盟县：①2019年11月22日西盟佤族自治县教育体育局与云南工程建设监理有限公司签订普洱市西盟县第一中学教学综合楼建设工程委托监理合同，签订价为30万元，2022年4月18日云南锦恒招标代理有限公司出具《普洱市西盟县第一中学教学综合楼建设项目全过程造价咨询审核报告》，审核监理费为48万元，双方未签订变更合同或补充协议来调整合同金额；②西盟县教育局与云南锦恒招标代理有限公司签订建设工程造价咨询合同，审核造价咨询服务费为17.4万元，2022年4月18日云南锦恒招标代理有限公司出具《普洱市西盟县第一中学教学综合楼建设项目全过程造价咨询审核报告》，审定金额为27.5万元，双方未签订变更合同或补充协议来调整合同金额。

2.孟连县：2020年1月22日孟连县教育体育局与普洱市建设工程造价咨询中心签订云南省普通高中建设项目（标段二），签订建设工程造价咨询合同，签订服务金额为49.7万元，2023年8月16日普洱市建设工程造价咨询中心出具云南省普通高中建设项目EPC总承包（标段二）普洱市工程孟连县第一中学（含民族中学）建设项目竣工决算审核报告，造价咨询服务费为76.25万元，双方未签订变更合同或补充协议来调整合同金额。

（三）存在项目资金使用范围与资金下达文件不一致的情况

1.西盟县：根据普洱市财政局下发《普洱市财政局关于下达2023年地方政府新增一般债券项目资金的通知》（普财预〔2023〕43号）下达普通高中建设项目市级补助资金，支持普通高中学校新建改扩建。西盟县民族中学，建设规模：可容纳810人在校生，目前在校564人，实际使用为初中部教学楼，与资金下达文件使用范围不一致。

2.澜沧县：根据普洱市财政局下发《普洱市财政局关于下达2023年地方政府新增一般债券项目资金的通知》（普财预〔2023〕43号）下达普通高中建设项目市级补助资金，支持普通高中学校新建改扩建。澜沧县第四民族中学（现用名称：澜沧上海新纪元第二民族中学），建设规模：可容纳3000人在校生。该校区于2021年12月14日完成终验，但在2020年9月主体工程完工后就已安排部分学生入学。同时，该校招收高中及初中学生，高中部为私立，目前在校生536人；初中部于2023年9月收回为公办，目前在校学生857人，与资金下达文件使用范围不一致。

3.孟连县：根据普洱市财政局下发《普洱市财政局关于下达2023年地方政府新增一般债券项目资金的通知》（普财预〔2023〕43号）下达普通高中建设项目市级补助资金，支持普通高中学校新建改扩建。孟连县民族中学教学楼和宿舍于2021年9月投入使用，用于民族中学初中部教学楼及宿舍楼，与资金下达文件使用范围不一致。

（四）项目后期工作进展缓慢

1.景东县：景东县普通高中建设项目，根据《景东彝族自治县发展和改革局关于景东县银生中学高中学生宿舍建设项目可行性研究报告的批复》景发改〔2019〕305号，建设期限为1年，该校区于2020年3月开工建设，截止2023年10月31日，尚未取得项目竣工财务决算报告，后期工作进展缓慢。

2.澜沧县：澜沧县第二民族中学（现用名称：澜沧一中北校区），根据《澜沧县发展和改革局关于澜沧县第二民族中学建设项目可行性研究报告的批复》澜发改字〔2019〕319号，建设期限为2019—2020年，该校区于2020年3月26日开工建设，2023年4月6日通过终验，截止2023年10月31日，尚未取得项目竣工财务决算报告，后期工作进展缓慢。

（五）资金支付进度慢，支付工程款时财务附件不全

1.景东县：截止2023年10月31日，景东县教育体育局支付中铁开发投资集团有限公司工程款22.31万元，均未通过党组会未见相关会议记录，未附支付情况进度表、工程结算单等相关财务附件。

2.澜沧县：2023年9月7日，市级补助资金3115.4万元已下达至澜沧县教育体育局，截止2023年10月31日，澜沧县教育体育局未支付该笔资金。

3.孟连县：2023年9月7日，市级补助资金352.15万元已下达至孟连县教育体育局，截止2023年10月31日，孟连县教育体育局未支付该笔资金。

（六）未根据合同约定执行招投标程序

1.孟连县：根据普洱市人民政府与孟连县人民政府签订《普通高中建设项目委托协议书》监理、造价咨询确定第三方的方式为招标，孟连县教育体育局确定监理、造价咨询单位未见采购程序，实施方答复为通过召开局班子领导会议直接发包，但未提供会议发包的会议纪要，该项目未按委托协议要求实施招标程序。

（七）存在市级多下达缺口资金的情况

普洱市教育体育局《关于普洱高中建设项目市级补助资金纳入市级财政年初预算的请示》（普教体请〔2022〕137号）中，项目缺口资金筹措方案为：由中铁开发投资集团有限公司承建的普通高中建设项目，校舍建设、运动场地等主体工程的工程直接费缺口资金列入市、县两级财政分担范围，其余勘查/设计等前期工作经费、边坡治理、校园道路、绿化等附属工程建设费用由县级筹措解决。西盟县执行第三档，资金缺口市级承担30%，承担金额261.52万元（项目主体工程投资3591.73万元，已支付工程款2720.00万元，资金缺口871.73万元）。2021年12月21日，普洱市人民政府办公室批示同意该请示。2023年9月，项目资金已拨付到西盟县教育体育局，截止2023年10月31日，项目资金已支付完毕。根据2022年4月云南锦恒招标代理有限公司出具的《普洱市西盟县第一中学教学综合楼建设项目全过程造价咨询审核报告》，项目完成主体工程投资3308.34万元，已支付工程款2511.00万元，2022年4月至2022年9月支付209万元，合计支付资金2720万元，尚有资金缺口588.34万元。按照项目缺口资金筹措方案，市级应承担30%的缺口资金为176.5万元，市级实际已支付缺口资金261.52万元，市级多承担缺口资金85.02万元，原因为普洱市教育体育局《关于普洱高中建设项目市级补助资金纳入市级财政年初预算的请示》（普教体〔2022〕137号）中项目主体工程投资3591.73万元比云南锦恒招标代理有限公司出具的《普洱市西盟县第一中学教学综合楼建设项目全过程造价咨询审核报告》主体工程投资3308.34万元，多上报283.39万元。

三、意见建议

（一）规范建设程序

相关部门应加强对建设项目的监管，提高对项目的审核审批和监督检查的频率和力度，确保建设程序的规范性和合法性。加强对建设主体和相关人员的宣传教育，增强他们对建设程序的重视和遵守意识，提高他们对法律法规的了解和遵守能力，应建立健全建设项目审批、验收、备案等管理制度，明确各个环节的职责和要求，规范建设程序，确保程序的规范性和合法性。

（二）加强合同管理、强化审查程序

相关部门应加强对合同的管理，建立完善的合同管理制度，明确合同签订、履约和变更的程序和要求，确保合同的规范性和合法性，避免出现合同变更未签订补充协议的情况。合同的审查程序应更加严格，审查人员应仔细核对合同金额和服务费用，确保合同金额的准确性和合理性，及时发现合同金额的变更情况，并要求签订相应的补充协议，对合同金额进行调整，明确新的合同金额和服务费用，确保合同的真实性和合法性。补充协议需要明确双方的权利和义务，确保双方的权益得到保护。

（三）加强项目验收和监督、强化信息共享和沟通合作

在项目验收和监督过程中，相关部门应加强对项目的实际情况核查，确保建设项目符合绩效目标和建设要求。如果发现存在不符合的情况，应及时采取措施进行调整和整改。相关部门之间应加强信息共享和沟通合作，形成合力，确保绩效目标和建设要求的一致性。需要建立起顺畅的沟通渠道，及时交流和解决问题，避免出现信息不对称和建设不匹配的情况。

（四）加快资金支付

加快项目竣工财务决算审计进度，及时拨付相关建设费用，同时对于根据工作安排确实在本预算年度内无法支出的资金，可按预算管理的要求调整预算，纳入下一年度的预算安排中，从而提高财政资金的使用效率，减少预算资金的沉淀冗余。

（五）严守招投标规定

依法依规执行招投标程序相关部门应依据《中华人民共和国招标投标法》和相关规定的要求，严格执行招投标程序，确保公平、公正、公开的原则。在项目实施前，应进行公开招标，选取符合条件的监理、造价咨询单位。

（六）严格审批管理

在充分的前期调研基础上，明确项目具体施工内容，对于确需调整项目内容，及时与施工单位、监理方进行沟通，达成一致后形成书面情况说明，上报主管部门及财政部门审核批准后执行，同时根据核减工程量同步核减相应资金，减少项目资金沉淀冗余。资金来源需要按照相关文件和规定进行准确的报告和审核，确保资金的真实性和合法性。

（七）针对“项目资金使用范围与资金下达文件不一致”问题，请及时进行专项整改，并将整改情况抄送市财政局备案。

（八）西盟县第一中学教学综合楼建设项目中，由市级多承担缺口资金85.02万元，按规定及时缴回市级财政。

四、其他事项

（一）对本次绩效监控工作中发现的问题，请你单位自收到本通报之日起45个工作日内整改完毕。整改情况应书面告知市财政局，同时向市政府分管领导进行报告。财政部门将根据本次绩效监控及整改情况，考虑安排部门下一年度项目资金预算。对经督促未整改的项目，财政部门将报市政府批准后收回未整改到位的资金。

（二）本次绩效监控结果，市财政局将及时向市委、市政府、人大、政协、审计等部门通报；同时，各单位需按照政务公开的相关规定对各单位项目绩效监控报告及整改情况及时向社会公布。

附件：普通高中建设市级补助资金项目绩效监控报告

普洱市财政局

2023年12月19日

（此件公开发布）