检查范围

2023年度

检查方式

现场检查

一、检查的依据及主要内容

（一）检查依据

《云南省2024年度会计信息质量检查工作方案》（云财监〔2024〕8号）、《中华人民共和国会计法》《财政检查工作办法》（财政部令第32号）《财政部门监督办法》（财政部令第69号）、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）、企业会计准则、其他相关法律法规、部门规章及有关制度的补充规定和衔接规定。

（二）检查内容

重点关注单位2023年度企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为。同时，关注是否有代理记账机构参与上述相关违法行为。

1.是否依法设立会计账簿、是否有账外账。

2.是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

3.企业会计核算方法是否正确，是否符合相关财务会计制度规定，会计政策是否前后一致。

4.会计凭证是否合法、账账、账证、账表是否一致。

5.资产是否真实。货币资金、存货是否按规定实施盘点，盘点方法是否正确，有无账实不符的情况；应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等往来结算事项是否清晰、真实；固定资产折旧、递延资产摊销是否符合国家统一的法律法规的规定。

6.负债是否真实。是否有对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况。

7.产品成本的结转是否符合财务会计制度，有无虚列成本费用或少列、不列成本费用。

8.收入是否正确核算，各项其他收入及主营业务收入等是否入账，有无虚增收入或隐匿收入的情况。

9.对外投资收益或损失情况对企业的影响程度，对外投资是否及时记账，对外投资是否按规定正确核算入账。

10.有无违规担保、未决诉讼的情况。

11.纳税调整是否真实，是否严格执行税收政策，有无偷逃税收的问题。

12.是否按审计意见调整或重新编制企业年度会计报表。

13.内部控制是否有效执行。

二、检查时间

2024年5月20日--5月30日。

三、检查组人员

检查组组长：王正福

检查组成员：饶娅梅、苏美会、罗斌瑜

四、检查方案及编制日期

2024年5月14日

                                                                                                                                                                                   普洱市财政局                                                                                                   2024年5月14日