根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定以及市委、市政府对市属森工企业进行审计的要求，普洱市审计局自2023年7月7日至26日，对普洱市卫国林业局2021年至2022年度资产负债及损益情况进行审

计并形成报告。报告客观地反映了普洱市卫国林业局的基本情况，我局完全同意报告的内容，并高度重视本次审计工作，针对报告中提出的问题，进行认真整改，现将整改情况公告如下：

一、提高站位，切实加强审计整改工作

一是直面问题，加强组织领导。普洱市卫国林业局多次召开审计整改落实工作会议，进一步统一思想，成立由党组副书记、副局长任组长、各相关部门负责人为成员的审计整改落实工作领导小组。领导小组主要负责审计整改工作的组织领导，统筹协调，进一步明确整改要求，压实整改责任，落实整改任务，全力以赴做好做实审计整改工作。

二是聚焦问题，细化责任落实。普洱市卫国林业局把落实问题整改作为当前一项重大政治任务。责成各责任科室和责任人按照审计报告处理意见做到整改一个、销号一个，确保事事有着落、件件有回音。

三是问题导向，达到标本兼治。普洱市卫国林业局坚持问题导向，用审计成果推动问题解决。以此次审计问题整改工作为契机，在抓好集中整改的同时，深刻反思、认真剖析问题产生的深层次原因，研究杜绝类似问题发生。

二、多措并举，严格落实审计整改任务

（一）关于“财务报表反映的资产、负债不实”的整改情况

整改情况：已完成。

主要措施：普洱市卫国林业局在2023年将专项资金合并编入年报表，真实完整地反映资产负债情况。

（二）关于“预提费用27076077.87元未及时清理”的整改情况

整改情况：已整改中。

原因：普洱市卫国林业局人造板厂通过“预提费用”科目对原木及枝丫成本进行预估入账核算，待相关实际发生成本时再冲减“预提费用”。产生27076077.87元预提费用主要有两个原因：一是2014年至2018年普洱市卫国林业局用天保资金发放人板厂职工工资2214.02万元，为了确保当时产品成本真实，将此项资金作为成本预估入账核算。二是原木及枝丫入库核算时，因工程未完工实际成本未结算造成预提费用过大。

主要措施：普洱市卫国林业局截至2023年9月底已冲销预提费用10646250.49元，余16429827.38元，其中工资12254489.98元分两年冲销，剩余4175337.40元成本等采伐项目工程完工后冲销。

（三）关于“划转固定资产6001071.72元挂账未处理”的整改情况

整改情况：已完成。

主要措施：普洱市卫国林业局已在2023年10月份调整账务处理。并按照《财政部关于企业分离办社会职能有关财务管理问题的通知》（财企〔2005〕62号）的规定，依次冲减未分配利润、盈余公积金、资本公积金。

（四）关于“固定资产盘亏净值10063974.86元”整改情况

整改情况：已整改中。

原因：1.房屋建筑物盘亏1311370.27元。主要是七八十年代普洱市卫国林业局建局初期在小黑江建设职工住房（砖木结构）。因职工不断退休，房屋无人居住，长时间风雨浸湿，导致房屋坍塌。因该住房长期无人管理，故资产管理部门及财务部未做账务处理。

2.构筑物盘亏5060435.09元。属于八十年代建盖生产用房及基础设施，用于生产火柴梗。市场不再需要火柴梗后停产，构筑物一直未做账务处理，2009年拆除后建盖棚户区。

3.车辆盘亏654817.95元。一是经资产管理部和财务部核实，三辆吉普车中两辆由卫国林业局拍卖，已收到拍卖金2万元，一辆（云JWG166）交市政府机关事务管理局拍卖，卫国林业局未收到拍卖金。因相关资料未交资产管理部和财务部，故未做账务处理。二是普洱市卫国林业局以前名称是卫国森工集团，由多个单位组成，车辆达到报废时，各个使用单位自行报废，未到财务部门做账务处理。

4.机器设备盘亏1744540.67元。经卫国林业局资产管理部门、财务部门、车间共同查找原因及核实，从1986年建人造板厂后，机器设备经过多次技改，多台设备拆并合为一台设备，依然在生产使用中。

5.电子设备盘亏0元，折旧已提完，正常报废，财务未做账务处理。

6.融资租入资产1292810.88元，经卫国林业局资产管理部门和财务部门核实，以上资产形成时间是原人造板厂与普洱市卫国林业局合并以前发生的，并且在交接时未做相关说明，因时间久远，现在已无法查找到相关资料。

主要措施：一是普洱市卫国林业组织相关部门进行清查并落实资产残值存放点及建筑物遗址。二是经查找出来还在使用的机器设备1744540.67元，继续计提折旧。三是聘请诚壹会计师事务所对以上资产进行实地评估，并出具资产评估报告，卫国局资产管理部门及财务部门根据报告对资产进行账务处理。四是会计事务所不能出具资产评估报告（融资租入资产）的，向上级部门争取政策并多方面查找相关政策积极进行账务处理。

（五）关于“采购管理制度执行混乱”的整改情况

整改情况：已整改，并长期坚持。

主要措施：严格执行《普洱市卫国林业局采购管理制度》，建立完善供货商信息档案，做好询价比价记录，严格执行“货比三家”原则，严控采购原料质量。

三、审计报告关注事项尚未整改到位原因分析

由于普洱市卫国林业局现面临体制改革，以及历史遗留问题等因素，部分问题的整改仍在持续推进，尚未整改到位。主要有：

（一）有些问题客观情况较复杂或外部条件尚未成熟，整改工作需要持续统筹推进。如报告中指出需要关注事项“人造板厂产品竞争力弱、盈利能力低”的问题，因人造板厂在此次改制中需移交相关部门，此项工作正在推进中。以及关于“商品林存在林权纠纷3051.3亩”的问题，普洱市卫国林业局人工商品林已由市林业草原局收回。因产权已不在卫国林业局，故卫国局现已无法调解。

（二）有些问题形成时间久远并涉及多个对外部门，推进整改需要一定时间并通过必要程序。如长期股权投资5229611.65元，长期借款本息合计17448881.76元，因历史遗留问题，并涉及多个部门且资料不完善，需要上级政策支持才能处理。

四、举一反三，有效巩固审计整改成果

普洱市卫国林业局将以此次审计整改为契机，对检查发现的问题，做到举一反三，既治标，更治本。对审计建议完全采纳，在以后的工作中通过完善内部制度建设，优化业务操作规程，强化制度执行，最大限度降低人为风险因素，切实堵住各领域各环节风险点，全面构建财务风险防控长效机制。

普洱市卫国林业局

2023年12月21日