根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定以及市委、市政府对市属森工企业进行审计的要求，普洱市审计局自2023年7月7日至7月25日，对普洱市墨江林业局（以下简称：墨江林业局）2021年至2022年度资产负债损益以及其他财务收支情况进行了审计，根据《2021年至2022年度资产负债损益情况审计的审计报告》（普审报〔2023〕18号），我单位高度重视审计组在此次审计中提出的相关问题及建议，对审计发现的问题进行了认真地研究和分析，并积极整改。截至目前，审计组反馈的9个问题，已完成整改8个，正在整改1个。现将整改情况公告如下：

一、问题及整改情况

（一）财务报表反映的资产、负债数据不完整的整改情况

墨江林业局账务收支分公益林工程和生产经营两套账核算，年度财务报表反映了生产经营的财务状况及经营成果，未反映公益林工程账套收支情况，使2022年末报表少反映资产、负债情况。

2023年年末我局在编制财务报表时，已将公益林工程账套数据一并编入财务报表，完整反映本企业财务状况，使报表的数据真实可靠，内容完整。

（二）部分采伐收入未开具销售发票的整改情况

2021年至2022年原木销售收入多数未开具销售发票情况。2023年9月14日国家税务总局墨江县税务局二税分局，对墨江林业局下发了税务事项通知书（墨二分税通〔2023〕973号），要求我局原木销售收入应按照《中华人民共和国发票管理办法》开具销售发票。

2023年9月25日国家税务总局墨江县税务局二税分局，对墨江林业局下发了税务事项通知书（墨二分税通〔2023〕987号），要求我单位对2021年—2022年补开原木销售发票。我局已于2023年9月起，对2021年—2022年木材销售收入逐一补开发票。

（三）部分固定资产未计提折旧的整改情况

2017年12月，墨江林业局新增固定资产6616777.11元（新抚公租房、商铺及业务用房等），截至2022年12月31日未提固定资产折旧。2023年9月我局已按规定补提了固定资产折旧，并调整了相关账务，使账务数据正确反映企业财务状况和经营成果。

（四）生物资产1193795.00元未计提资产减值准备的整改情况

2016年12月墨江林业局新增消耗性生物资产（竹子）1193795.00元，至今未对该资产作计提资产减值准备，也未对资产作核销处理情况。

墨江林业局下一步将聘请有资质的第三方对资产进行清查，并将清查结果报上级有关部门批准核销。

（五）多结转租金收入792689.58元的整改情况

新抚商铺租金多结转收入情况。墨江林业局已按要求将多转收入进行调账处理，今后墨江林业局将按权责发生制相关要求结转租金收入，不再发生此类情况。

（六）虚增资产778400.00元的整改情况

2021年11月，根据普洱市林业和草原局要求，我局将973亩造林任务划转至普洱林产业集团有限公司，造林资金778400.00元计入预付工程款情况。我局已于2023年9月对此笔款项进行账务调整，直接冲销基建拨款。

（七）超范围支出森林管护资金74872.00元的整改情况

2021年使用森林管护资金及燃油补贴，报销驻村工作队员费用及年报审计费等情况。2023年9月我局已进行调账处理，将超范围开支的森林管护资金74872.00元转为自有资金开支，今后不发生类似情况。

（八）少计固定资产41628.00元的整改情况

2021年、2022年有部分物品已达固定资产标准，但未入固定资产账。我局已于2023年9月补计固定资产、并对资产进行了补提折旧账务处理。

（九）内部控制制度不健全的整改情况

针对墨江林业局没有制定采购、销售管理制度情况。我局已于2023年10月制定了《普洱市墨江林业局物资采购管理办法》《普洱市墨江林业局资产管理办法》《普洱市墨江林业局项目管理办法》。因企业改革，我局人工商品林已划出，所以2023年下半年起已无采伐任务，即无销售任务，所以没有制定销售管理办法。

二、审计建议采纳情况

审计组提出的审计建议客观实际，对普洱市墨江林业局的工作具有较强的针对性、指导性，普洱市墨江林业局全部积极采纳，并逐步落实。今后工作中，普洱市墨江林业局一定会按照审计组的要求，加强对资金使用的监督管理，强化基层业务的指导，强化对项目的深入调研和可行性研究，科学储备项目，规范项目申报程序。加大监督力度，强化项目过程监督管理，定期跟踪问效，发挥资金使用效益，争当全市生态文明建设的排头兵。

三、后续整改工作方向

一是加强业务知识学习，提升专业知识水平和工作能力。进一步强化财务管理人员学习国家财经法规、学习企业财务通则和会计准则的自觉性，正确核算经济业务，真实反映资产负债损益情况。坚持会计核算基本原则，按照国家统一的会计制度要求，做到会计科目记录无误，各项财务管理活动符合相关规定，严格执行专项资金管理制度，在制度规定的范围内使用专项资金。

二是按制度办事，规范管理。按照企业会计制度及国有资产管理办法有关规定，加强国有资产管理和使用，完善和规范单位资产管理，不发生账实不符、账表不符、账账不符等情况发生。

三是完善企业内部管理制度，提高企业经营管理能力和水平。结合企业实际，完善相关内部管理制度，做到有章可循，规范管理，切实提高规划财务人员业务水平和工作本领。

普洱市墨江林业局

2023年12月21日

（此件公开发布）